Platba příspěvků a výplata dávek
Platba příspěvků do doplňkového penzijního spoření
Účastník | Zaměstnavatel | |
Číslo účtu | 300300232/0800 | 300300232/0800 |
Variabilní symbol | číslo smlouvy | číslo smlouvy |
Konstantní symbol | 3558 | 3552 |
Specifický symbol | --- | IČO zaměstnavatele |
U hotovostní platby vlastního příspěvku účastníka použijte KS = 379 (na pokladně Komerční banky, a.s., nebo České spořitelny, a.s., je vklad zdarma).
Pro převod platby ze zahraničí DPS
Název banky, adresa, stát:
Česká spořitelna, a.s., Olbrachtova 1929/62, 140 00 Praha 4, Česká republika
Název účtu, stát:
PENZ. FOND KOMB, CZECH REPUBLIC
BIC: GIBACZPXXXX
IBAN: CZ25 0800 0000 0003 0030 0232
Pokud do příkazu nelze zadat variabilní, konstantní s specifický symbol, uveďte tyto informace do části Popis platby následovně:
příklad VS/KS/SS – číslo smlouvy/3552/IČO
Variabilní symbol:
číslo smlouvy doplňkového penzijního spoření
Konstantní symbol:
příspěvku pojištěnce 3558
příspěvku zaměstnavatele 3552
Specifický symbol:
pouze u příspěvku zaměstnavatele IČ organizace
Daňové optimum (DO) na smlouvách DPS
- Služba DO umožňuje optimální využití přijatých plateb účastníka pro účely daňového odpočtu.
- Služba DO je ve smlouvě nebo v dodatku sjednána označením okénka "Daňové optimum".
- V DPS se všechny došlé příspěvky účastníka evidují na osobním peněžním podúčtu a na aktuální měsíc se z něj umístí částka ve výši smluvně sjednaného měsíčního příspěvku, případně méně, pokud by k danému měsíci nebyl na osobním peněžním podúčtu k dispozici dostatek prostředků. Jestliže je součet příspěvků účastníka přesahujících v jednotlivých měsících 1 000 Kč menší než 24 000 Kč, může klient získat maximální daňový odečet následovně:
- provést během roku mimořádnou platbu a písemně ji oznámit KB PS;
- případně pokud má účastník umístěno na osobním peněžním podúčtu větší množství finančních prostředků, je vhodné sjednat službu DO.
- Služba DO zajistí, že v prosinci každého roku je z peněžního podúčtu evidenčně převedena a umístěna jednorázová platba ve výši zajišťující plný daňový odpočet.
Výplata prostředků z účastnických fondů
Podmínky výplaty prostředků z účastnických fondů a typy dávek jsou následující:
- Starobní penze na určenou dobu, zvláštní formou této penze je "předdůchod"
- Invalidní penze na určenou dobu
- Jednorázové vyrovnání
- Odbytné
- Jednorázové pojistné pro doživotní penzi
- Jednorázové pojistné pro penzi na přesně stanovenou dobu s přesně stanovenou výší důchodu
- Kombinace výplaty dávek
1. Starobní penze na určenou dobu (min. 3 roky)
- Podmínky pro vznik nároku: dosažení věku 60 let a odspořená doba minimálně 60 měsíců.
- Vyplácí penzijní společnost.
- Frekvence výplaty: měsíčně nebo kvartálně.
- Možnost požádat o mimořádnou výplatu první splátky, maximálně však 30 % z celkové částky evidované na individuálním účtu (při výplatě ze 100 % účtu).
2. Invalidní penze na určenou dobu (min. 3 roky)
- Podmínky pro vznik nároku: přiznání invalidního důchodu pro invaliditu 3. stupně a odspořená doba alespoň 36 měsíců.
- Vyplácí penzijní společnost.
- Frekvence výplaty: měsíčně nebo kvartálně.
- Při žádosti o výplatu je třeba doložit kopii dokumentu "Rozhodnutí od ČSSZ" a doklad o aktuálnosti čerpání této penze (kopie výpisu z účtu či složenky z poslední doby).
- Možnost požádat o mimořádnou výplatu první splátky, maximálně však do 30 % z celkové částky evidované na individuálním účtu.
- Invalidní penzi z doplňkového penzijního spoření nelze vyplatit formou jednorázového vyrovnání.
3. Jednorázové vyrovnání
a) Jednorázové vyrovnání účastníkovi
- Podmínky pro vznik nároku: dosažení věku 60 let a odspořená doba minimálně 60 měsíců.
- Vyplácí penzijní společnost.
b) Jednorázové vyrovnání určené osobě nebo dědici
- Podmínky pro vznik nároku:
- pokud účastník zemřel po dni, ke kterému mu vznikl nárok na penzi či jednorázové vyrovnání (60 odspořených měsíců a dosažení 60 let věku), a před jejich vyplacením a určil-li osobu, vyplácí se jednorázové vyrovnání určené osobě;
- pokud účastník zemřel po dni, ke kterému mu vznikl nárok na penzi či jednorázové vyrovnání, a před jejich vyplacením a neurčil-li účastník osobu, pak se stává jednorázové vyrovnání předmětem dědictví;
- pokud účastník zemřel a starobní nebo invalidní penze na určenou dobu mu byla již vyplácena, pak je osobě určené vyplaceno jednorázové vyrovnání ve výši dosud nevyplacené částky.
- Vyplácí penzijní společnost určené osobě nebo dědici včetně státních příspěvků.
4. Odbytné
a) Odbytné účastníkovi (při předčasném ukončení smlouvy)
- Podmínky pro vznik nároku:
- minimálně 24 měsíců odspořené doby a předčasné ukončení smlouvy výpovědí nebo dohodou.
- Výplata neobsahuje státní příspěvky – ty jsou vráceny Ministerstvu financí.
- Výpovědní lhůta činí 1 měsíc (počítá se od 1. dne měsíce následujícího po doručení do KB PS).
- Výplata odbytného není zpoplatněna (ani do 5 let trvání smlouvy).
- Vyplácí penzijní společnost.
b) Odbytné dědici nebo určené osobě (po zemřelém účastníkovi)
-
Podmínky pro vznik nároku:
- úmrtí účastníka před vznikem nároku na starobní penzi, invalidní penzi, jednorázové vyrovnání nebo úhradu jednorázového pojistného do pojišťovny;
- nárok na tuto výplatu vzniká hned, i po jednom odspořeném měsíci.
- Bez výpovědní lhůty (výplata proběhne v měsíci následujícím po dodání žádosti do KB PS).
-
Výplata neobsahuje státní příspěvky – jsou vráceny Ministerstvu financí.
-
Vyplácí penzijní společnost.
5. Úhrada jednorázového pojistného pro doživotní penzi
- Podmínky pro vznik nároku: dosažení věku 60 let a odspořená doba minimálně 60 měsíců.
- Vyplácí zvolená životní pojišťovna.
6. Úhrada jednorázového pojistného pro penzi na přesně stanovenou dobu s přesně stanovenou výší důchodu (min. 3 roky)
- Podmínky pro vznik nároku: dosažení věku 60 let a odspořená doba minimálně 60 měsíců.
- Vyplácí zvolená životní pojišťovna.
7. Kombinace výplaty dávek (vyplácí penzijní společnost)
a) Kombinace penze starobní na určenou dobu s jednorázovým vyrovnáním.
b) Kombinace penze invalidní na určenou dobu s jednorázovým vyrovnáním.
c) Kombinace penze starobní na určenou dobu s penzí starobní na určenou dobu (postupné i současné čerpání prostředků ve formě penzí).
Předdůchod (forma penze na určenou dobu)
Předdůchod umožňuje účastníkům DPS odejít do penze dříve a za výhodnějších podmínek, než poskytuje předčasný starobní důchod od státu.
Jedná se o pravidelnou dávku vyplácenou účastníkovi z jeho naspořených prostředků u penzijní společnosti, a to až 5 let před dosažením důchodového věku (u stanovení věku žen se postupuje jako u mužů stejného data narození).
Předdůchod je jeden z výhodných typů výplaty dávky bez zdanění příspěvku zaměstnavatele.
Detailní informace o předdůchodech hledejte ZDE
Daňové aspekty výplaty dávek ve III. pilíři
Výplata prostředků při úmrtí účastníka doplňkového penzijního spoření
1. Úmrtí ve fázi spoření
a) Ve smlouvě o DPS je uvedena určená osoba:
Pokud účastník doplňkového penzijního spoření zemře a dosud mu nevznikl nárok na penzi (60 odspořených měsíců a dosažení 60 let věku), bude určené osobě vyplaceno odbytné (bez státních příspěvků).
Pokud dojde k úmrtí účastníka v době, kdy již splnil podmínky pro vznik nároku na penzi (60 odspořených měsíců a dosažení 60 let věku), bude určené osobě vyplaceno jednorázové vyrovnání (včetně státních příspěvků).
b) Nebyla-li uvedena určená osoba:
Pokud není ve smlouvě o DPS žádná osoba určena, stanou se prostředky předmětem dědického řízení.
Do splnění nároku na dávku (dosažení 60 let a odspoření 60 měsíců) u zemřelého účastníka se prostředky stávají součástí dědického řízení jen formou odbytného (bez státních příspěvků).
Po splnění nároku na dávku (dosažení 60 let a odspoření 60 měsíců) se prostředky stávají součástí dědického řízení formou jednorázového vyrovnání (včetně státních příspěvků).
2. Úmrtí v období výplaty
Pokud měl účastník sjednanou výplatu penze s výplatou na určenou dobu, náleží dosud nevyplacená část prostředků určené osobě nebo dědici (pokud účastníkem nebyla určena osoba), a bude vyplacena formou jednorázového vyrovnání včetně státních příspěvků (vyplácí penzijní společnost).